RESUMO DA PARTE TEÓRICA E DAS FORMULAS PARA AS CONTAS
DFC: é um dos principais relatório contábeis para fins
gerenciais. No Brasil, tornou-se obrigatória para companhia
abertas e as de grande porte
DFC Finalidade: as informações da DFC podem permitir
que investidores, credores e outros avaliem:
A...capacidade da empresa gerar futuros fluxos líquido
Positivos de caixa
B... capacidade da empresa honrar seus compromissos,
pagar dividendos e retornar emp. Obtidos
C...a liquidez solvência e flexibilidade financeira da empresa
D... a taxa de conversão de lucro em caixa
E... a performance operacional de diferentes empresas, por
eliminar os efeitos de distintos tratamentos contábeis para
as mesmas transações e eventos
F...O grau de precisão das estimativas passadas de fluxos
futuros de caixa
G...os efeitos , sobre posição financeira da empresa, das
transações de investimentos e de financiamento
Ativ. Operacionais: todas atividades relacionadas com a
Produção e entrega de bens e serviços e os eventos q não
Sejam definidos como ativ. De investimento e financiamento
Ativ. Investimento: relacionam-se normalmente com o aumento
E diminuição dos ativos de L.P. q a empresa utiliza para produzir
Bens e serviços. Incluem a concessão e recebimento de emp.,
A aquisição e venda de instrumentos financeiros e patrimoniais
De outras entidades e aquisições e alienações de imobilizado
Ativ. Financiamento: relacionam-se com os empréstimos concedidos
De credores e investidores à entidade. Incluem a obtenção de
recursos dos donos e o pagamento a estes de retorno sobre seus
investimentos ou do próprio reembolso do investimento; incluem
também a obtenção de empréstimos junto a credores e a amortização
ou liquidação destes; e também a obtenção e pagamento de recursos
de/a credores via créditos de longo prazos.
Método Direto: O método direto explicita as entradas e saídas brutas
de dinheiro dos principais componentes das atividades operacionais,
como os de recebimentos pelas vendas de produtos e serviços e os
pagamento a fornecedores e empregados. O saldo final das
operações expressão volume líquido de caixa provido ou consumido
pelas operações durante um período.
Método Indireto: O método indireto faz a conciliação entre o lucro
líquido e o caixa gerado pelas operações, por isso é também chamado
de método da reconciliação.
DOAR: indica as modificações na posição financeira da companhia.
Os financiamentos estão representados pelas origens de recursos,
e os investimentos pelas aplicações de recursos, sendo que o
significado de recursos aqui não é simplesmente o de dinheiro, ou
de disponibilidades, pois abrange um conceito mais amplo; representa
capital de giro líquido que, na denominação dada pela lei, é Capital
Circulante Líquido.
Pagto Fornec: SI.f + C – SF.f / CMV: Ei + C – EF
Pag Clientes: SI.c + V – SF.c / V: receita de vendas ou serviço
Imp. A PG: SI.i + Imp s/ vendas – SF.i
IR a PG: SI.ir + IR – SF.ir
Contas a PG: SI.cp + Despesas Gerais – SF. cp
